Как рассчитать НДФЛ с суммы квартальной премии?

Comments

• Здравствуйте!
  
  Бухгалтерский и налоговый учет по НДФЛ сильно отличается.
  В бухгалтерском учете премия начисляется в расчетной ведомости за март, в этом же месяце премия попадает в базу для исчисления страховых взносов (ст 421 НК). В бухгалтерском учете НДФЛ исчисляется в марте.
  А в налоговом учете иначе. Квартальные премии признаются доходом в момент их выплаты (Письмо ФНС от 10.10.17 № ГД-4-11/20374@).
  В налоговом регистре по НДФЛ квартальная премия будет отражена в апреле. В этом же месяце будет исчислен НДФЛ, так как в соответствии со статьей 226 НК сумма НДФЛ определяется при получении дохода. В апреле будет удержан НДФЛ и перечислен в бюджет. В 6-НДФЛ за 1 квартал  премия не будет отражена, а в РСВ и 4-ФСС премию нужно показать.
• Nataly S, подскажите, а если мы начисляем уже в апреле премию по итогам квартала? Мы и выплачиваем ее в апреле и НДФЛ тоже в апреле проходит и в ЗП и выплата. 
  Тогда у нас данная премия не попадает в отчётность за 1 квартал?
• Цитата: а если мы начисляем уже в апреле премию по итогам квартала? Мы и выплачиваем ее в апреле и НДФЛ тоже в апреле проходит и в ЗП и выплата.

  В этом случае квартальная премия отражается в отчетности начиная с полугодия.
  В 1 квартале отражать нечего.
  
  Плюс этого варианта в том, что нет перекоса между РСВ и 6-НДФЛ. Меньше запросов от ФНС. 😀
• Nataly S, Отлично! Спасибо!💐
• Всегда рада помочь. Хорошего дня и успешной работы!